Staatliche Förderung

1. Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds

Bei den externen Durchführungswegen, der Direktversicherung, der Pensionskasse und dem Pensionsfonds fällt in der Ansparphase, dem Erwerbsleben, die Einkommenssteuer (gemäß §3 Nr.63 EStG) weg, jedoch nur bis zu 4% der BBG zur gesetzlichen Rentenversicherung. BBG bedeutet Beitragsbemessungsgrenze und diese liegt für 2008 bei 63.600 Euro. Demnach bleiben Beiträge, die in eine der oben genannten Durchführungswege fließen, jährlich bis zu einer Höhe von 2.544,- Euro (4% von 63.600) steuerfrei. Unter bestimmten Voraussetzungen steht noch ein zusätzlicher Steuerfreibetrag in Höhe von 1.800,- Euro zur Verfügung. Die gleichen gesetzlichen Fördergrenzen gelten auch für die Sozialversicherungsfreiheit. Auf Beiträge bis zu 4% der BBG werden keine Sozialversicherungsbeiträge erhoben. Unerheblich ist bei dieser Regelung, ob die Beiträge durch den Arbeitgeber oder die Arbeitnehmer finanziert werden, da die Grenze für beide gleichermaßen gilt.

2. Direktzusagen und Unterstützungskassen

In der Ansparphase werden Direktzusage und Unterstützungskasse hinsichtlich der staatlichen Förderung gleich behandelt. Beiträge sind steuer- und sozialversicherungsfrei. Somit fallen Einkommenssteuer und Sozialabgaben, die sich aus Kranken-, Pflege-, gesetzlicher Renten- und Arbeitslosenversicherung zusammensetzen, weg.